一、报废产品出售个税预缴率调整自2026年7月1日起，自然人报废产品出售者通过“三流合一反向开票”向资源回收企业销售收购的报废产品时，个人所得税预缴率将实行差异化调整。具体规则为：
年销售额60万元以内部分：按0.25%的预缴率计算经营所得个人所得税，较此前标准进一步降低，旨在减轻小微经营者的税收负担。年销售额超过60万元部分：仍按0.5%的预缴率执行，确保高收入群体税收贡献的合理性。执行依据：该政策与其他服务与征管规定共同遵循《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》(2024年第5号)，确保操作规范统一。二、延续居民换购住房退税政策为支持居民合理住房需求，2026年7月起继续实施换购住房个人所得税退税优惠，政策有效期延长至2027年12月31日。核心内容如下：
适用条件：纳税人需在出售自有住房后1年内，在同一城市重新购买住房，方可申请退税。退税范围：退还对象为出售现住房时已缴纳的个人所得税，退还金额与新购住房金额挂钩，具体比例按现行规定执行。执行依据：服务与征管规定参照《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》(2022年第21号)，确保政策衔接平稳。政策意义：两项新政分别聚焦资源循环利用领域的小微主体和居民住房消费需求，通过差异化税率设计和税收优惠延续，既体现了税收对绿色经济的支持，也强化了对民生领域的保障功能。纳税人需关注政策细则，合理规划经营与置业行为，以充分享受政策红利。
一、国家税务总局2026年9号公告增值税税率调整
1、国家税务总局2026年第9号公告的核心内容是自2026年1月1日起对增值税税率进行结构性调整，主要涉及电信服务、农产品等行业的税目归类及税率变化，同时优化了跨行业业务税目认定标准。
2、一、电信服务税率调整原属于“增值电信服务”（税率6%）的手机流量服务、短信和彩信服务、互联网宽带接入服务，被重新归类为“基础电信服务”，税率调整为9%。调整依据为公告附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》明确扩大了“基础电信服务”范围，新增上述三类业务。此次调整将直接影响通信企业税负，例如用户流量费用、宽带接入费用等业务成本可能上升，企业需重新核算定价策略。
3、二、农产品税率精细化界定公告通过附件1《适用9%增值税税率货物范围注释》对农产品税率适用范围进行细化：
4、适用9%税率的农产品：如“挂面”等初级加工品，因其仍保留农产品基本属性，延续优惠税率。适用13%税率的农产品：如“方便面”等深加工产品，因加工环节增加导致属性变化，按标准税率征收。这一调整解决了长期存在的农产品税率争议，企业需严格区分产品加工深度，避免因归类错误引发税务风险。三、跨行业业务税目认定标准优化公告针对综合服务场景（如物流、信息技术服务等）细化税目认定规则，明确跨行业业务需按核心服务内容归类。例如，同时提供运输和仓储服务的企业，需根据合同约定或实际服务占比确定主税目。此举旨在减少税目争议，但要求企业在合同签订阶段提前规划税负，避免因归类模糊导致多缴税款或合规成本增加。
5、四、优惠税率延续与执行要求农业和民生产业链中的部分商品（如化肥、农药等）延续9%税率优惠，但需符合国家相关标准（如环保、质量认证等）。公告自2026年1月1日起施行，此前规定与本公告不一致的，以本公告为准；执行中如遇国家标准、行业标准更新，统一按新标准执行。企业需密切关注行业标准动态，及时调整税务处理流程。
6、此次税率调整通过细化税目分类，优化了增值税征收体系，但企业需重点关注业务归类变化对税负、定价及合规成本的影响，建议结合自身业务特点开展税务风险评估。